|
一、什么是国库集中收付制度改革
国库集中收付制度是指：以国库单一账户为基础，所有财政性收入都要通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户，所有财政性支出都要在支付行为发生时通过国库单一账户体系以直接和授权支付方式支付到收款人或用款单位的现代国库管理制度。
二、国库单一账户体系包括哪几类账户
包括五类账户：既国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户以及特设专户。
三、什么是零余额账户
零余额账户又称夜晚零余额账户，该账户在每个营业日发生的支付在营业终了时，都要通过与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算而结平资金，使余额为零。
四、财政资金国库集中支付的两种方式
财政支出划分为：工资支出、购买支出、零星支出、转移支出四种类型。其中，工资支出、购买支出、转移支出实行财政直接支付方式；零星支出实行财政授权支付方式。
（1）财政直接支付
实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。
财政直接支付的程序为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算，按季或月编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请，财政部门审核无误后，向代理银行签发支付令，通知代理银行从财政零余额账户中付款给收款人（透支），同时向中国人民银行或预算外资金财政专户行发出清算信息，日终从国库单一账户或预算外资金财政专户付款到代理银行财政零余额账户。
（2）财政授权支付
财政授权支付，适用于零星支出和未纳入工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出。
财政授权支付的程序为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算，编制分月用款计划，并向财政部门申报。财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外资金财政专户行。代理银行负责将授权支付额度通知到预算单位。预算单位在月度用款额度内，根据支出需要自行开具支付令并通知授权支付代理银行，由代理银行按照财政部门批复的额度从预算单位零余额账户中付款垫支，日终从国库单一账户或预算外资金财政专户付款到代理预算单位授权支付零余额账户。
|
【 字体显示： 大 中 小 】 【 打印 】 【 关闭窗口 】
|
