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第一章 总则
第一条 为了适应部门预算和国库支付方式改革的需要，规范区级预算资金收付程序，加强区级预算资金的管理和监督，保证资金使用安全，提高资金使用效率，制定本办法。
第二条 本办法适用于区级预算资金的收付，包括财政预算内资金和纳入财政专户管理的各项财政性资金。
第三条 凡是与财政有直接领拨关系的行政机关、社会团体、事业和企业单位等区级预算单位一律按照本办法的规定执行。
第四条 预算单位的银行账户，必须报经区财政局审批，并在开户后到区财政局办理银行账户备案和预留印鉴手续。
第二章 预算资金收入的管理
第五条 罚没收入的管理，按照国务院令[1997]第235号《罚款决定与罚款收缴分离实施办法》由执罚单位填制《行政处罚缴款书》，由缴款人或单位全额上缴国库。
第六条 行政性收费的管理，根据宣武区人民政府通告[2000]第3号《宣武区行政事业性收费收缴分离试行办法》的有关规定，由执收单位填制《一般缴款书》，由缴款人或单位全额上缴国库。
第七条 事业性收费及其他预算外收入根据北京市宣武区财政局、北京市宣武区审计局、北京市宣武区监察局宣财预[1997]36号《关于加强预算外资金管理有关事项的通知》，由执收单位填制《北京市行政事业性收费通知书》全额上缴财政专户。
彩票发行费根据北京市宣武区财政局宣财综[2002]24号转发北京市财政局关于转发财政部《编制2002年彩票发行销售机构财务收支计划的通知》和关于印发《彩票发行与销售机构财务管理办法》的通知，由彩票销售机构填制《北京市行政事业性收费通知书》全额上缴财政专户。
残疾人就业保障金收缴根据北京市财政局、北京市残疾人联合会京财社（1996）272号《关于调整残疾人就业保障金上交市、区县财政比例的通知》，由残疾人劳动就业服务机构将残疾人就业保障金的60%上缴财政专户。
凡是未经物价部门批准的收费收入，一律按非法收入全额上缴国库。
第八条 国有资产非经营转经营资产的占用费收入，根据宣武区财政局宣财经[2002]13号《宣武区行政事业单位资产管理暂行规定的通知》，由享有资产占有使用权的事业单位填制《一般缴款书》按照规定比例上缴国库。
第三章 预算资金拨付的管理
第九条 按照当年人民代表大会审议通过的财政支出预算，区财政局将预算资金直接拨付到二级预算单位或供应商。
政府采购资金的拨付按照北京市宣武区财政局宣财采[2001]23号《宣武区政府采购预算资金直接拨付及实物调拨管理的暂行规定》执行，预算资金直接拨付供应商。预算单位应根据实物调拨单进行资金和资产的账务处理；
行政单位财政统发工资的资金拨付管理办法另行制定。
第十条 预算资金分为正常经费和专项经费。正常经费是指部门预算中安排的人员经费、公用经费和经常性业务费。
正常经费分月拨款计划由区财政局按12个月平均分配，按月拨付到预算单位。如有特殊需要，预算单位可在部门预算批复后20日内将变更计划报区财政局，经核实同意后调整。用款计划一经确定原则上不进行调整。
预算单位根据区财政局批复的部门预算，编制专项经费用款计划，于部门预算批复后20日内上报区财政局。凡是能够直接拨付供应商的专项资金，区财政局将根据预算单位提供的合同、专项资金用款计划直接拨付供应商。不能直接拨付的专项资金，区财政局按照4：4：2的比例拨付资金，最后20%在项目完成后经区财政局检查验收后拨付剩余资金。不能按照比例拨付的专项资金一次拨付给预算单位。
预算单位根据区财政局批复的政府采购项目于部门预算批复后20日内上报区政府采购办公室政府采购项目的详细需求和采购日期。
第十一条 区财政局于每月25日前将下月正常经费拨入预算单位在区财政局备案的资金账户上。专项经费根据用款计划在项目实施前3日内拨付预算单位或供应商。
区财政局根据上年正常经费分月用款计划于每年12月25日前将下年一月份正常经费拨入预算单位
第十二条 社会保障基金的审拨，按照北京市财政局、北京市劳动和社会保障局京财社[2002]7号《关于下发社保基金缴拨流程修订办法的通知》的规定时限办理资金拨付。
第十三条 各预算单位之间不能发生经费缴拨关系。
第十四条 按照财政部《财政总预算会计制度》的规定，预算资金的收付一般截止到当年12月25日。预算单位的正常经费结余结转下年度继续使用，专项资金结余于12月25日前填制三联进账单上缴区财政局，逾期作为挪用专项资金处理。
第十五条 区财政局与各预算单位建立定期对账制度。每年7月15日、11月15日前区财政局将预算资金拨付对账单下发到各预算单位，预算单位与各项财政拨款、财政专户收付等各类上缴及拨付款项进行核对。11月15日还将进行预算指标的核对，各预算单位核对无误后，经主管领导签字并加盖财务专用章后，于7月31日、11月30日前上报区财政局。
第四章 预算资金缴拨的核算
第十六条 执收单位汇总上缴收入的账务处理单位取得收入时：
借：银行存款或现金
贷：应缴预算款或应缴财政专户款
处理单位上缴国库或财政专户时：
借：应缴预算款或应缴财政专户款
贷：银行存款
第十七条 预算单位收到财政专户核拨经费时
行政单位：
借：银行存款
贷：预算外资金收入—经常性收入
—专项收入
事业单位：
借：银行存款
贷：事业收入
第十八条 预算单位收到当年财政预算经费时
行政单位：
借： 银行存款
贷：拨入经费—拨入经常性经费
—拨入专项经费
事业单位：
借：银行存款
贷：财政补助收入
拨入专款
第十九条 预算单位年终专项经费结余上交时
行政单位：
借：拨入经费—拨入专项经费
贷：银行存款
事业单位：
借：拨入专款
贷：银行存款
第二十条 预算单位收到预拨下年度经费时
收到时：
行政单位：
借：银行存款
贷：拨入经费—拨入经常性经费
在年末结账时，不能将“拨入经费—拨入经常性经费”中的预拨下年度经费转入结余。
事业单位：
借：银行存款
贷：其他应付款
下年度调整时：
行政单位：将“拨入经费—拨入经常性经费”年末结账后的余额作为上年结转转入新账。
事业单位：借：其他应付款
贷：财政补助收入
第五章 预算资金收付的监督管理
第二十一条 执收执罚单位应严格执行“收缴分离”和“罚缴分离”办法，按照规定自行收取的行政事业性收费和罚没收入及时、足额缴入国库或财政专户，不得以任何形式截留、占用、挪用或者拖欠。
第二十二条 各主管部门要加强对预算单位会计制度的执行和预算资金使用的监督、检查，对挤占挪用、虚报冒领以及违反规定的单位，要依据有关法律法规的规定从严处理。
第二十三条 区财政部门对预算单位上缴的各项收入情况，预算资金的执行情况实施监督检查，对违反法律、财经法规及政策的行为，将按照《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国会计法》以及有关法律法规的规定予以制止和纠正。
第五章 附则
第二十四条 本《办法》由区财政局负责解释。
第二十五条 本《办法》自发布之日起实行。
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